الضرائب، التي تعمل كمصدر رئيسي للدخل لحكومة الدولة، يتم فرضها على الشركات بغض النظر عن حالة الإقامة أو جنسية المواطن.
تحول حكومة سلطنة عمان تركيزها نحو توليد الإيرادات من المصادر غير النفطية. ونتيجة لذلك، نفذت إدارة البلاد إصلاحات واسعة النطاق لقانون ضريبة الدخل.
وبعد أشهر من التكهنات، تم تصميم هذه الإصلاحات لتعزيز إدارة الضرائب، وزيادة الإيرادات الضريبية، وتشجيع أنشطة الأعمال الصغيرة.
لذلك، إذا كان اهتمامك يكمن في فهم قوانين الضرائب في سلطنة عمان وإجراءات تقديمها، فسنقوم بتوضيح عملية تقديم ضرائب الشركات في سلطنة عمان.
تقديم ضرائب الشركات في عمان
وفقًا لقوانين الضرائب العمانية، يتعين على جميع دافعي الضرائب تقديم إقرارين عن السنة الضريبية ذات الصلة على النماذج المحددة إلى الأمانة العامة.
1. العودة المؤقتة
ويجب تقديم الإقرار المؤقت قبل الأشهر الثلاثة الأخيرة من السنة الضريبية. وتقع على عاتق المنشأة مسؤولية الإبلاغ عن دخلها الخاضع للضريبة للسنة المحاسبية وإجراء تقييم ذاتي للالتزام الضريبي في الإقرار المؤقت. يتم تحديد الالتزام الضريبي على أساس الإقرارات التفصيلية للنشاط والحساب الختامي للشركة والإقرارات المؤقتة والسنوية المقدمة من المنشأة المكلفة.
2. العائد السنوي
يستحق العائد السنوي للشركة قبل الأشهر الستة الأخيرة من السنة المحاسبية. يتعين على المنشأة الإفصاح عن دخلها السنوي والتزامها الضريبي حسب تقديراتها الذاتية في الإقرار السنوي. ويكلف مدقق حسابات مرخص بمرافقة المستندات المدققة لهذه الإقرارات. يتم تحديد نوعي العوائد السنوية للمؤسسة على النحو التالي:
- لا يشترط وجود حسابات مدققة للمؤسسات التي يبلغ رأس مالها الأقصى 20,000 ريال عماني.
- بالنسبة للمنشآت التي يزيد رأس مالها عن 20,000 ريال عماني، يجب تقديم الحسابات الختامية المدققة المرفقة.
وفي حالة عدم تقديم الإقرارات خلال الإطار الزمني المحدد، فإن الأمين العام للضرائب مخول قانونًا بفرض غرامة تصل إلى 2000 ريال عماني. بالإضافة إلى ذلك، يسمح القانون بفرض عقوبات في حال كان العائد النهائي لا يعكس بشكل دقيق الدخل الحقيقي للمنشأة.
التغييرات في ضريبة الشركات العمانية
قدم المرسوم السلطاني رقم 2017/9، الصادر بتاريخ 26 فبراير 2017، ونشر لاحقًا في الجريدة الرسمية، سلسلة من الإصلاحات الضريبية الهامة. تشمل التغييرات الأساسية ما يلي:
- زيادة معدل ضريبة الدخل الأساسية من %12 إلى 15%. بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد ذوي الدخل المنخفض، يتم تحديد معدل ضريبة الدخل بنسبة 3 في المائة.
- تم توسيع نطاق ضريبة القيمة المضافة لتشمل توزيعات الأرباح ومدفوعات الخدمات والفوائد، حيث يبلغ المعدل الآن 10 في المائة.
- تم إلغاء حد الإعفاء الذي كان محددا في البداية بمبلغ 30,000 ريال عماني (حوالي 78,000 دولار أمريكي).
- البطاقة الضريبية الإلزامية مطلوبة الآن لجميع دافعي الضرائب.
- تخضع الأرباح والفوائد التي يحصل عليها غير المقيمين لضريبة القيمة المضافة. ولا يزال المعدل عند 10 بالمئة.
- اقتصر نطاق الإعفاءات الضريبية على قطاع الصناعات التحويلية حصرا لمدة خمس سنوات.
- إدخال التقييم الذاتي لتقديم الإقرارات الضريبية يهدف إلى تعزيز الدقة والدقة في الإقرارات الضريبية.
- أصبح غير المقيمين الذين يستفيدون من مزايا معينة عرضة الآن لضريبة مقتطعة قدرها 1 في المائة.
- تمت زيادة عقوبة عدم تقديم الإقرارات الضريبية في الموعد المحدد من 1000 ريال عماني إلى 2000 ريال عماني.
- تم رفع عقوبة عدم تقديم المعلومات المطلوبة إلى مصلحة الضرائب أو عدم حضور جلسات الاستماع المقررة من 2500 ريال عماني إلى 5000 ريال عماني.
- يجوز فرض غرامة قدرها 3000 ريال عماني لعدم الالتزام باللوائح التنفيذية أو القرارات الإدارية.
- تم دمج الضرائب على المعاملات المالية الإسلامية لتتماشى مع تدفقات الدخل المصرفي.
تمثل هذه التغييرات لحظة محورية في مشهد الضرائب على الشركات في سلطنة عمان، ومن الضروري لكل رجل أعمال أو فرد أعمال أن يكون على دراية جيدة بهذه الإصلاحات لتقديم الضرائب لمؤسساتهم بدقة. يعد تقديم الإقرارات الضريبية عملية بالغة الأهمية تؤثر بشكل كبير على الديناميكيات التشغيلية للشركة. يمكن أن يكون للأخطاء أو عدم الدقة في تقييم الضرائب أو تقديمها عواقب وخيمة، مما قد يؤدي إلى سقوط الشركة.
لذلك، يُنصح بطلب المساعدة المهنية لإعداد الإقرارات الضريبية السنوية لمؤسستك. لن يؤدي هذا إلى تخفيف العبء عن وقتك وجهودك فحسب، بل سيسمح لك أيضًا بتخصيص هذه الموارد لتوسيع وتعزيز حضور شركتك في السوق.
لا تتردد في التواصل معنا للحصول على مزيد من المعلومات حول إنشاء الأعمال التجارية في عمان من خلال التقنيات الرقمية المبتكرة. سيقوم فريقنا المتفاني وذوي الخبرة بالرد على استفسارك خلال الـ 24 ساعة القادمة. اتصل بنا أو راسلنا عبر الواتساب+968 7110 6867 أو راسلنا عبر البريد الإلكتروني: Info@innovativedigital.om
